软件行业算是互联网年代迅速兴起的一个行业之一，在软件企业的财富大幅增长的同时，还有一些软件企业能够享用税收优惠。蚌埠会计代账小编就来说一说：哪些软件企业能够享用税收优惠。

 

　　享用税收优惠软件企业范围

 

　　依据《财政部国家税务总局展开变革委工业和信息化部关于软件和集成电路工业企业所得税优惠政策有关问题的告诉》(财税〔2016〕49号)的准则，

 

　　财税〔2012〕27号文件所称软件企业是指以软件产品开发出售(经营)为主经营务并同时符合下列条件的企业：

 

　　1.在我国境内(不包含港、澳、台区域)依法注册的居民企业;

 

　　2.汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的员工人数占企业月平均员工总人数的份额不低于40%，其中研讨开发人员占企业月平均员工总数的份额不低于20%;

 

　　3.具有核心关键技术，并以此为基础展开经营活动，且汇算清缴年度研讨开发费用总额占企业出售(经营)收入总额的份额不低于6%;其中，企业在我国境内发作的研讨开发费用金额占研讨开发费用总额的份额不低于60%;

 

　　4.汇算清缴年度软件产品开发出售(经营)收入占企业收入总额的份额不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发出售(经营)收入占企业收入总额的份额不低于40%)，其中：软件产品自主开发出售(经营)收入占企业收入总额的份额不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发出售(经营)收入占企业收入总额的份额不低于30%);

 

　　5.主经营务具有自主知识产权;

 

　　6.具有与软件开发相适应软硬件设备等开发环境(如合法的开发工具等);

 

　　7.汇算清缴年度未发作严峻安全、严峻质量事故或严峻环境违法行为。

 

　　企业所得税两免三折半优惠政策

 

　　依据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件工业和集成电路工业展开企业所得税政策的告诉》(财税〔2012〕27号)准则：我国境内新办的符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获利年度起核算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率折半征收企业所得税，并享用至期满为止。

 

　　符合条件软件企业的员工培训费用，应单独进行核算并按实践发作额在核算应纳税所得额时扣除。

 

　　企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产承认条件的，能够按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限能够适当缩短，最短可为2年(含)。

 

　　优惠政策相关准则

 

　　依据《国家税务总局关于履行软件企业所得税优惠政策有关问题的布告》(国家税务总局布告2013年第43号)的准则：

 

　　1.软件企业所得税优惠政策适用于实施查账征收方法的软件企业。

 

　　2.软件企业的收入总额，是指《企业所得税法》第六条准则的收入总额。

 

　　3.软件企业的获利年度，是指软件企业开始出产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包含对企业所得税实施核定征收方法的纳税年度。

 

　　软件企业享用定时减免税优惠的期限应当接连核算，不得因中间发作亏损或其他原因此间断。

 

　　那除了“两免三折半”的优惠政策，在缴纳增值税时有没有相应的优惠呢?

 

　　增值税

 

　　蚌埠会计代账，依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的告诉》(财税〔2011〕100号)准则：增值税一般纳税人出售其自行开发作产的软件产品，按17%税率(依据财税〔2018〕32号文准则，2018年5月1日起调整为16%)征收增值税后，对其增值税实践税负超越3%的部分实施即征即退政策。